Получение имущественного вычета пенсионерам

Может ли пенсионер получить налоговый вычет: документы и порядок оформления

Получение имущественного вычета пенсионерам

Государство стремится оказывать слабо защищенным в социальном плане гражданам помощь. Один из ее видов — возврат ранее уплаченного подоходного налога, что на языке налоговых служб означает налоговый вычет. Возвращается он и пенсионерам.

Но многие из них не могут воспользоваться этой льготой: кто-то не знает, как оформить, другие не догадываются о своих правах. Редакция сайта ВКредитБе.

ру решила подробно рассмотреть возврат подоходного налога пенсионерам: какие вычеты предусмотрены, как оформить, где получить.

Налоговые вычеты для пенсионеров

Пенсионеры могут оформить следующие виды вычетов:

  • стандартный;
  • имущественный;
  • социальный;
  • профессиональный.

Стандартный вычет. Стандартные вычеты работающим пенсионерам, вышедшим на заслуженный отдых по возрасту, полагаются на несовершеннолетних детей или достигших 18-тилетнего возраста, но продолжающих учебу до 24 лет.

Имущественный вычет. Имущественный вычет оформляется, если:

  • на доход от продажи земельного участка, квартиры или дома начисляется НДФЛ в сумме 13% (не надо забывать, что при определенном сроке владения недвижимостью пенсионеры от налога полностью освобождаются — подробности здесь и здесь);
  • куплена недвижимость;
  • уплачиваются проценты по ипотечной ссуде.

Социальный вычет. Получение возврата по социальному вычету возможно, если:

  • производилась оплата медицинских услуг: операции, протезирование зубов, и т.д. Подробности можно посмотреть здесь;
  • покупались лекарственные препараты из перечня правительственного постановления №201;
  • оформлялся полис добровольного медицинского страхования;
  • проводилось обучение ребенка на платной основе в саду, школе, колледже, университете;
  • пенсионер посещал курсы в автошколе и иностранных языков;
  • финансировалась собственная пенсия в негосударственном ПФ;
  • оплачивалось добровольное пенсионное страхование.

Важно: приведенный перечень относится также и к военным пенсионерам.

Профессиональные вычеты. Под профессиональными вычетами понимается возврат подоходного налога при доходах:

  • от предпринимательской деятельности;
  • услуг, оказанных в рамках гражданско-правового договора;
  • от частной практики (нотариусы, адвокаты, врачи и т.д.);
  • за авторские права в науке, искусстве, культуре, производстве.

Может ли получить вычет неработающий пенсионер

Широко распространена точка зрения, что налоговый вычет для пенсионеров производится только в том случае, если они официально уплачивают НДФЛ в размере 13%. Это возможно, если пенсионер:

  • продолжает трудовую деятельность, а его отношения с работодателем официально оформлены. Проще говоря, работодатель удерживает с ежемесячной зарплаты пенсионера 13% подоходного налога;
  • имел в течение 4-х лет до выхода на пенсию работу, получал за нее заработную плату и регулярно уплачивал налоги на нее;
  • имеет другой источник дохода, с которого уплачивается налог в размере 13%. Это:
  1. дивиденды;
  2. собственный бизнес;
  3. авторские права;
  4. сдача жилья в наем или движимого и недвижимого имущества в аренду.

В приведенном перечне не видно возможностей для получения вычета неработающими пенсионерами. Но в каждом правиле есть свои исключения. Предусмотрены они законодательством и для неработающих пенсионеров.

1. При покупке жилья за собственные деньги. На первый взгляд кажется, что никакой возможности оформить налоговый вычет для неработающих пенсионеров, нет. Ведь с пенсии не удерживается НДФЛ. Но здесь есть два пути для получения вычета:

  • пенсионерам предоставлено эксклюзивное право вернуть НДФЛ при покупке жилья за 4 года до сделки купли-продажи (п. 10 ст. 220 НК РФ). Если в эти годы попал трудовой стаж, то нужно оформлять документы на возврат;
  • покупку оформляет на себя работающий близкий родственник (дети, супруг или супруга), а потом с помощью договора дарения квартира переоформляется на неработающего пенсионера.

2. Социальный вычет на лечение, если покупались лекарства или производилась оплата лечения, могут получить также близкие родственники. Но здесь нужно сделать оплату от близкого родственника и правильно все оформить. Подробнее эта тема рассмотрена тут.

Условия получения

Для получения вычета по подоходному налогу нужно всего два условия:

  • были затраты по одному из видов вычета (можно одновременно по нескольким);
  • уплачивался НДФЛ, т.е. имеется возможность вернуть ранее уплаченные налоги.

Отсюда вытекает важный вывод: нет уплаченных налогов — нет возврата вычета.

Размер вычета

Государством для каждого вида вычетов предусмотрен свой размер возврата НДФЛ.

Стандартный вычет. Пенсионер может получить в месяц на первых двух детей по 1,4 тыс. руб., на третьего и более по 3,0 тыс. руб. Для детей инвалидов вычет 12,0 тыс. руб. в месяц. Это качается в первую очередь пенсионеров, вышедших на пенсию досрочно.

Социальный вычет. Здесь можно получить возврат суммы в 15,6 тыс. руб., но оформляться ежегодно. Но есть исключение: дорогостоящее лечение в платных клиниках не имеет ограничений — возврат производится со всей, подтвержденной документально, суммы.

Имущественный вычет. Вычет полагается с суммы в 2,0 млн. руб., т.е. 260,0 тыс. руб. Если покупка производилась за меньшую сумму, в расчет будут приняты фактические затраты. Но в этом случае у пенсионера остается право дополучить вычет при очередной сделке до 260,0 руб.

Кроме этого, можно получить вычет на уплаченные по ипотеке проценты в размере 130,0 тыс. руб. Всего при использовании ипотечного кредита максимальная сумма вычета составляет 390,0 тыс. руб.

Профессиональный вычет. При получении пенсионером доходов от интеллектуальной деятельности (авторские права) размер отчислений НДФЛ в бюджет может быть уменьшен на 20-40%. Конкретный размер приведен в п. 3 части 1 ст. 221 НК РФ. Сводная таблица приведена ниже.

Таблица 1. Размер профессиональных вычетов.

Необходимые документы

Для оформления вычета потребуется:

  • национальный паспорт для граждан России, заграничный или национальный паспорт резидентов РФ, не являющихся гражданами страны;
  • справка по форме 2-НДФЛ. Документ подается в оригинале с круглой печатью работодателя и подписью главного бухгалтера и руководителя. В справке указывается заработная плата по месяцам и сумма удержаний подоходного налога;
  • декларация об уплаченных налогах по форме 3-НДФЛ за предыдущий год. Заполняется самостоятельно на основе подсказок специальной программы ФНС. Нужно учитывать, что в каждом году есть свои нюансы, поэтому нужно использовать ту программу, которая разработана для конкретного отчетного периода. Если не получается самостоятельно выполнить все расчеты и заполнить форму, необходимо посетить МФЦ (платно) или налоговую инспекцию (бесплатно), где помогут с заполнением документа;
  • свидетельство о постановке на учет в качестве налогоплательщика РФ или указать в заявлении индивидуальный номер налогоплательщика (ИНН);
  • заявление (ходатайство) в ИФНС по месту регистрации на получение налогового вычета (образец можно посмотреть тут). Здесь люди старшего поколения часто вместо номера лицевого счета указывают номер банковской карточки, в связи с чем часто возникают недоразумения с ИФНС — она переводит деньги, а они не приходят;
  • копию пенсионного удостоверения или справку из ПФР (удостоверения уже не выдаются).

Это базовый пакет документов. Для конкретного вида вычетов есть дополнительный перечень необходимых бумаг.

Стандартный вычет. Для вычета на детей нужны:

  • ксерокопии свидетельства о рождении (усыновлении) каждого ребенка;
  • ксерокопия свидетельства о браке или страницы паспорта с отметкой о браке;
  • справка из учебного заведения, если совершеннолетний ребенок продолжает обучение;
  • документы, подтверждающие инвалидность, если вычет оформляется на ребенка-инвалида.

На усыновленных детей дополнительно нужны:

  • копия постановления органов опеки и попечительства;
  • выписка из решения об усыновлении (удочерении) из того же органа;
  • копия договора о попечительстве или о приемной семье.

Имущественный вычет. В зависимости от того, что и как покупается, имущественный вычет делится на три вида:

  • приобретение еще строящейся квартиры за свои средства;
  • покупка готового жилья, независимо от того, новостройка или вторичный рынок;
  • оформление ипотечного кредита.

Для каждого способа покупки недвижимого имущества нужно собирать свой пакет документов.

Жилье в строящемся доме. На строящуюся квартиру Росреестром свидетельство о собственности не выдается. Поэтому здесь нужны:

  • договор о долевом участии в строительстве;
  • акт приема-передачи жилья;
  • финансовые документы, подтверждающие оплату застройщику;
  • при сдаче жилья без отделки, в счет затрат до суммы в 2,0 млн. руб. можно включить средства, направленные на ремонт и отделку (с сегодняшними ценами на жилье купить даже квартиру-студию за сумму менее 2,0 млн. руб. нереально, в связи с чем такие бумаги скорее всего не потребуются).

Готовое жилье. Приобретение жилья на вторичном рынке означает, что квартира или жилой дом уже были ранее зарегистрированы в Росреестре. Поэтому нужен уже другой список документов:

  • выданное Росреестром свидетельство о праве собственности на имущество;
  • копия и оригинал договора купли-продажи (должна быть прописана сумма сделки);
  • документы, подтверждающие передачу денег от покупателя к продавцу.

Ипотека. Сложнее всего получить вычет по банковским процентам на ипотеку, т.к. нужно запрашивать в банке много бумаг:

  • оригинал банковской справки об уплаченных процентах за ипотеку;
  • ипотечный договор с условиями предоставления: сумма, процентная ставка;
  • график платежей с указанием процентов и тела кредита;
  • финансовые документы, подтверждающие первоначальный взнос;
  • справку, подтверждающую отсутствия задержек по выплатам ипотеки.

Профессиональный вычет. Для получения профессионального вычета индивидуальный предприниматель должен предоставить в ИФНС:

  • книгу учета доходов и расходов;
  • соглашения с поставщиками;
  • платежные документы;
  • акты выполненных работ;
  • счета-фактуры на приобретение материалов и инструментов;
  • квитанции или другие документы, подтверждающие уплату налогов;
  • технологические карты производственного процесса;
  • лицензии на право осуществления деятельности;
  • проездные документы, если оформлялись командировочные расходы.

Внимание: в статье перечислен типичный список документов. Но он может быть дополнен или сокращен решением налогового инспектора. Все зависит от сложившейся ситуации.

Порядок оформления

В соответствии с законодательными актами РФ, налоговый вычет можно оформить в ФНС или у работодателя. Но подача документов в любом случае производится в налоговую инспекцию. Сделать это можно несколькими способами: посетив лично налогового инспектора (ускоряет процесс и устраняет допущенные ошибки), воспользовавшись услугами «Почты России», удаленно, через Личный кабинет на сайте ФНС.

Начинать необходимо с заполнения декларации по ф. 3-НДФЛ. Сделать это можно на официальном портале налоговой — https://lkfl2.nalog.ru/lkfl/login, либо воспользоваться программой «Декларация».

После этого идет сбор необходимых документов, по завершении которого пишется заявление о возврате вычета. После подачи документов в ИФНС у налогового инспектора есть 3 месяца для вынесения решения о предоставлении вычета (проводится так называемая камеральная проверка).

Где и когда можно получить деньги

После завершения проверки налоговая инспекция перечисляет всю сумму вычета на указанный в заявлении номер лицевого счета. Деньги получить в банке можно на условиях финансового учреждения.

При возврате вычета через работодателя процесс затянется на несколько месяцев, а в отдельных случаях и лет, т.к. возвращение будет производиться частями, равными сумме начисленного подоходного налога.

В заключение, в приведенной статье редакция сайта ВКредитБе.ру постаралась полно, при этом доступным языком рассказать, может ли пенсионер получить налоговый вычет. Процесс требует много времени для сбора различных бумажек, но на выходе ждет приятный приз в виде возврата части уплаченных налогов, в отдельных случаях, выражающихся в крупных суммах.

Источник: https://vKreditBe.ru/nalogovyj-vychet-dlya-pensionerov/

Налоговый вычет при покупке квартиры пенсионерами: 3 конкретных примера

Получение имущественного вычета пенсионерам

В законодательстве предусмотрена возможность вернуть часть уплаченного в бюджет подоходного налога при приобретении недвижимости – квартиры или дома.

До 2012 года это могли сделать только работающие граждане, с дохода которых удерживался НДФЛ.

С 1 января 2012 года в НК РФ были внесены дополнения, которые позволили получить налоговый вычет при покупке квартиры пенсионерами, не имеющим других доходов, кроме пенсионных выплат.

Перенос имущественного вычета для неработающих пенсионеров

Ситуация, когда жилье приобретает неработающий пенсионер, несколько сложнее в части применения налоговых льгот. Пенсия как источник дохода не облагается налогом, согласно п.2 ст.217 НК РФ, поэтому суммы НДФЛ, которую может компенсировать бюджет, просто нет.

Однако, при наличии дополнительного дохода, подлежащего налогообложению, налоговый вычет при покупке квартиры пенсионерам применяется на общих основаниях. К таким доходам относят:

  • доходы от сдачи в аренду квартир, нежилых помещений, земельных участков и прочее;
  • доход от продажи жилья (облагается НДФЛ, если стоимость сделки превысила 1 млн руб., а срок владения составил менее 3 лет);
  • перечисления от негосударственных пенсионных фондов в виде ежемесячных платежей или единовременной выплаты;
  • дивиденды от размещения ценных бумаг, участия в качестве учредителя предприятий.

В ситуациях, когда облагаемого НДФЛ дохода нет, применяется схема «обратного расчета». В качестве базы для применения льготы ФНС считает три последних года перед выходом заявителя на пенсию и переносит неиспользованную льготу на более ранний срок (но не дольше трехлетнего периода).

Говоря проще, если вы вышли на пенсию в 2019 году, а квартиру купили в 2020, то для применения имущественного вычета к расчету можно взять только доход за 2017, 2018 и 2019 года. Налогооблагаемая база будет уменьшена на сумму, уплаченную за приобретенное жилье (с ограничительным потолком в 2 млн руб.).

Оформление имущественной льготы при покупке квартиры неработающим и не имеющим дополнительных источников дохода пенсионерам подразумевает перенос полной суммы возмещения на предыдущие налоговые периоды, если они работали в течение трех лет до момента образования права на вычет.

Ситуация 1 – квартира была приобретена после выхода на пенсию. Пенсионный возраст наступил в 2020 году, а жилье куплено в 2019. При отсутствии дохода, облагаемого налогом, применяется перенос имущественного вычета на три года, предшествующих выходу на пенсию – 2019, 2018 и 2017 (но не более установленной максимальной суммы в 2 млн руб.).

Ситуация 2 – жилье приобретено в год выхода на пенсию. И покупка квартиры, и выход на пенсию произошли в один год – 2020. По декларации оформляется имущественный вычет с доходов в 2014 году, а остаток его переносится на три предыдущих периода – 2019, 2018, 2017 гг.

Ситуация 3 – жилье приобретено за несколько лет до выхода на пенсию. Квартира была приобретена и оформлена в 2020 году, а момент выхода на пенсию возник в 2014.

Оформить вычет по закону возможно только за три года – 2019, 2018 и 2017, в течение которых собственник не работал и не имел дохода, к которому можно применить льготу.

Соответственно воспользоваться своим правом ему не удастся.

Как вариант, в такой ситуации вычет может получить работающий или недавно вышедший на пенсию супруг (супруга). При этом квартира должна быть приобретена в официальном браке, либо имущество оформлено в совместную собственность.

Льготы по НДФЛ работающим пенсионерам

Покупая квартиру или дом, все граждане, получающие доход и уплачивающие НДФЛ 13%, имеют законодательно подтвержденное право на имущественный вычет и возврат части ранее уплаченного налога. Единственное ограничение при этом касается предельной суммы, с которой рассчитывается возмещение:

  • 2 000 000 рублей при приобретении недвижимости по договору купли-продажи. Соответственно, потолок для возврата налога – 260 000 тысяч, и это максимум, который готов компенсировать бюджет;
  • 3000 000 рублей при погашении процентов по кредитам, направленным на покупку жилья. Сумма возвратного налога – не более 390 тыс. руб.

Для пенсионеров, которые приобрели жилье после выхода на заслуженный отдых, но продолжают трудиться, проблем с применением льготы по НДФЛ не возникает. Они могут претендовать на возврат налога на общих основаниях с учетом установленных ограничений на размер возврата.

Перед обращением в ФНС за положенной льготой нужно собрать пакет документов:

  • подтверждение права собственности на квартиру или дом – договор купли-продажи, выписку из ЕГРН;
  • справку о доходах с основного места работы (если человек работает еще где-то по совместительству, то с каждого предприятия);
  • заполнить декларацию по форме 3-НДФЛ с приложением всех подтверждающих документов и предоставить ее в ФНС по месту регистрации.

Если годовой доход составляет менее установленного для расчета льготы максимума в 2 млн руб. и меньше стоимости приобретенного жилья, НДФЛ будет компенсироваться в течение нескольких налоговых периодов.

Пенсионер продолжает работать, он может получить вычет у своего работодателя, написав заявление в ФНС.

Минус такого решения в том, что использовать перенос остатка на предыдущие периоды не получится – за этой компенсацией придется обращаться в налоговую самостоятельно.

В случаях, когда пенсионер числится совместителем в нескольких организациях, льготу он сможет получить у нескольких работодателей, но определять очередность ее применения будет ФНС.

Важно! В сумму, подлежащую компенсации, можно включить затраты на ремонт и отделку квартиры или дома (приложив подтверждающие документы – чеки, договоры с фирмами на работы). Но в этом случае нужно проследить, чтобы в договоре на покупку было указано черновое состояние жилья.

Применение «обратного расчета» и перенос остатка имущественного вычета на предыдущие годы возможен и для работающих пенсионеров. Но здесь есть определенные ограничения. Рассмотрим варианты.

Ситуация 1 – жилье приобретается после выхода на пенсию. Работающий пенсионер приобрел квартиру и получил право собственности на нее в 2018 году. Год оформления пенсии – 2019. Он имеет право:

  • получить льготу за 2018 год (в 2016) исходя из имеющегося дохода (заработной платы за текущий период);
  • перенести остаток имущественного вычета (при его наличии) на три предшествующих выходу на пенсию года – 2019, 2018, 2017.

Если при этом не используется весь возможный вычет, его можно продолжать применять весь период, пока пенсионер получает доход.

Ситуация 2 – квартира или дом приобретены до момента выхода на пенсию. Свидетельство о собственности получено в 2019 году, а право на пенсию наступило в течение 2020:

  • вычет за 2020 год оформляется в 2021 (по декларации);
  • вычет за 2019 год – в 2020;
  • кроме того, пенсионер имеет право на перенос остатка вычета на три года, предшествующие выходу на пенсию – 2019, 2018, 2017. Льгота за 2019 год им уже использована, значит, остаток переносится только на два периода – 2018 и 2017 года.

Важно! За получением права на имущественный вычет необходимо обратиться не позднее года, следующего за годом его образования. В противном случае перенос будет оформлен за два года, а не за три.

https://www.youtube.com/watch?v=D9hSlOM0i0w

То есть вычет за 2018 год должен быть оформлен в 2019. Если декларация подана с опозданием, в 2020 году, то льгота будет оформлена только за 2017 и 2016 года.

Нюансы при применении налоговой льготы

Когда льгот не будет. Есть пара ситуаций, при которых налоговый вычет при покупке квартиры пенсионерам применить нельзя:

  • если сделка заключается с взаимозависимым лицом. К таким лицам закон относит близких родственников – супругов, детей, родителей, братьев или сестер, либо опекунов;
  • когда оплата строительства дома или приобретения квартиры производится за счет других лиц или организаций (работодателем, бюджетом), а также при использовании материнского капитала.

Если собственников несколько. При покупке жилья в долевую собственность размер имущественного вычета должен быть распределен между ними:

Источник: https://egrnreestr.ru/articles/nalogovyy-vychet-pri-pokupke-kvartiry-pensionerami-3-konkretnykh-primera

Имущественный налоговый вычет для пенсионеров при покупке квартиры

Получение имущественного вычета пенсионерам

Если работающий пенсионер купил квартиру, налоговый вычет на нее он может получить, как и любой другой налогоплательщик.

Возврат налога можно получить не только с заработной платы, но и с иных доходов, с которых был уплачен НДФЛ. Неработающие пенсионеры не могут претендовать на возврат налога из текущих доходов, если их нет.

Но они могут перенести вычет на прошлые годы (не более, чем за 4 года назад).

Работающий пенсионер

Работающим пенсионерам налоговый вычет положен на общих основаниях — с дохода за год покупки с переносом остатка вычета за последующие годы. Остаток может образоваться в результате того, что полученных в налоговом периоде доходов недостаточно для возврата налогов в максимально возможном размере.

Если годовой доход работающего пенсионера менее 2 миллионов рублей, остаток налога он может перенести на следующие годы. При переносе необходимо будет заново подавать декларации до тех пор, пока вся сумма 2 миллиона рублей не будет выбрана.

Работающие пенсионеры также вправе воспользоваться переносом имущественного вычета на 4 года назад. Процедура переноса подробнее описана ниже в этой статье.

Вычет можно получить как непосредственно от налоговой инспекции, так и через работодателя.  Однако возврат налога за предшествующие годы можно получить только путем выплаты из бюджета средств на счет, указанный в заявлении в налоговый орган. Получить его у работодателя нельзя.

Вычет у работодателя предоставляется только на текущий календарный год. Это следует как из положений п. 8 ст. 220 НК, регулирующих его предоставление у работодателя, так и из самой формы уведомления, которую работодатель получает из налогового органа и на основании которой может не удерживать НДФЛ.

Вычет с иных доходов

Как работающий, так и не работающий пенсионер может учесть для целей возврата налога не только свой заработок, но и прочие доходы от других видов деятельности, если с них уплачен НДФЛ. К такого рода доходам могут относиться:

  • негосударственная пенсия,
  • доходы от сдачи имущества в аренду или его продажи,
  • оплата по договорам подряда или услуг или иные подобных выплаты, с которых был уплачен НДФЛ.

В соответствии с п. 2 ст. 217 НК РФ государственные пенсии в Российской Федерации НДФЛ не облагаются. Поэтому налоговый вычет с них получить невозможно. Вычет представляет собой возврат ранее уплаченного налога на доходы физических лиц. При его отсутствии имущественный налоговый вычет не применяется.

А вот негосударственные пенсии при некоторых условиях могут облагаться НДФЛ. Налог с выплат взимается в случае, если негосударственная пенсия сформирована за счет взносов в НПФ, которые перечислял работодатель. Об этом сказано в пункте 2 ст. 213.1 НК РФ.  Аналогичные разъяснения дал Минфин России в Письме от 8 октября 2012 № 03-04-05/8-1158.

Подойдет и доход от продажи другой недвижимости, с которого был уплачен НДФЛ. Напомним, что продажа квартиры или другой недвижимости пенсионером облагается НДФЛ на общих основаниях:

  • если срок владения составил более 5 лет (в некоторых случаях — более 3 лет), налог не взимается;
  • если срок владения меньше минимального установленного, можно отнять от налогооблагаемого дохода документально подтвержденные расходы на приобретение квартиры, либо 1 миллион рублей.

Доход можно уменьшить также на стандартные и социальные налоговые вычеты, если есть основания для их применения (например, понесены расходы на лечение, обучение свое или детей и т.п.).

Можно ли получить неработающему пенсионеру

Для неработающего пенсионера есть две возможности получить налоговый вычет:

  • при наличии у него иных доходов;
  • при переносе налогового вычета на прошлые периоды, но не более 4 лет.

Если ни одну из этих возможностей использовать нельзя (нет доходов, и выход на пенсию состоялся 5 лет назад и более), то налоговый вычет неработающий пенсионер не получит. Справедливости ради стоит отметить, что не имеющие дохода пенсионеры довольно редко покупают квартиры.

Перенос на прошлые годы

По общему правилу право на получение налогового вычета возникает только в том году, когда была приобретена недвижимость.

При покупке готовой квартиры моментом приобретения считается регистрация права собственности за покупателем, при покупке новостройки по ДДУ — акт приема-передачи, подписанный с застройщиком. Именно с этого момента можно вернуть налог.

Если же доходов в этом году не хватает до максимально возможной суммы вычета, его можно перенести на следующие годы (но не назад).

Однако для пенсионеров установлено исключение из этого общего правила. Для них существует возможность получить вычет за прошлые годы.

В соответствии с НК РФ пенсионер имеет право вернуть уплаченный налог за 4 последних календарных года, включая год покупки.

Минфин России неоднократно издавал разъяснения по вопросам исчисления срока переноса.

В соответствии с одним из последних писем (от 7 февраля 2020 года № 03-04-05/8158) пенсионеры вправе перенести на предшествующие годы (но не более трех лет) остаток имущественного вычета.

Трехлетний срок отсчитывается с года, непосредственно предшествующего тому, в котором образовался переносимый остаток вычета (т.е. году покупки квартиры).

Правом на вычет можно воспользоваться после окончания календарного года, в котором куплена жилая недвижимость.

Например, если в 2019 году пенсионер обратился за возвратом НДФЛ в связи с покупкой квартиры в 2018 году, он может получить вычет за 2018 (год покупки), 2017, 2016 и 2015 годы (если в эти годы он еще не вышел на пенсию, и имелся налогооблагаемый доход). Налог за предшествующие годы вернуть нельзя.

Для того, чтобы перенести налоговый вычет на предшествующие годы, нужно заполнить и подать в налоговый орган декларации 3-НДФЛ за эти годы. Декларации нужно заполнить отдельно за каждый год. Необходимо двигаться от более позднего года к более раннему — это важно, чтобы правильно рассчитать перенос.

Для примера рассмотрим случай, когда приобретенная в 2020 году после выхода на пенсию квартира стоит 2 миллиона рублей, а годовой доход новоиспеченного пенсионера в период работы составлял 900 тысяч рублей.

Предположим также, что в 2020 году пенсионер заработал 100 000 рублей (после чего вышел на пенсию). Тогда за 2020 год к вычету приходится 100 тысяч рублей, за 2019 — 900 тысяч, за 2018 — еще 900 тысяч.

И, наконец, за 2017 можно заявить остаток — 100 тысяч рублей.

Перенос в обе стороны

Если вычета за прошлые годы не хватает, но пенсионер продолжает работать, то он вправе перенести остаток вычета как на 4 года назад, так и на год и более вперед — пока продолжается его работа, начисляется заработная плата и с нее уплачивается НДФЛ. На это обратил внимание Минфин России в Письме от 12 сентября 2019 года № 03-04-05/70330.

В соответствии с указанным разъяснением Минфина, использование пенсионером своего права на перенос остатка имущественного налогового вычета на предшествующие периоды не лишает его права на перенос неиспользованного вычета на последующие годы. Однако условием для этого является наличие в соответствующих периодах доходов, облагаемых НДФЛ по ставке 13%.

Другие виды пенсий

Право на перенос вычета предоставляет не только пенсия по старости, но и иные виды государственных пенсий, предусмотренные законодательством. К их числу относятся пенсия по потере кормильца, пенсия по инвалидности и т.п.

Вычет по ипотеке пенсионеру

Приведенные выше правила касаются не только налогового вычета с основной цены квартиры, но и с процентов, уплаченных по ипотечному кредиту. Их заявляют к вычету в том же порядке (в пределах максимальной суммы 3 миллиона рублей).

Покупка в год выхода на пенсию

Если квартира куплена в год выхода на пенсию, то право на получение налогового вычета возникает только на следующий год.

Вычет супруга

Если пенсионер состоит в браке, приобретенная им квартира по общему правилу считается общим совместно нажитым имуществом. При этом не имеет значения, на кого именно оформлено имущество, и кто оплатил цену по договору купли-продажи. Другой супруг также может получить налоговый вычет, если он ранее не использовал это право. Подробнее об этом читайте здесь.

Аккуратное планирование покупки квартиры и связанных с ней налоговых вычетов позволит в полной мере воспользоваться возможностями, которые предоставляет пенсионерам НК РФ.

Проконсультируйтесь с юристом и узнайте, как правильно действовать в Вашей ситуации

Москва, Московская область: 8 (499) 350-55-06 доб. 226

Санкт-Петербург, Ленинградская область: 8 (812) 309-06-71 доб. 780

Федеральный номер: 8 (800) 555-67-55 доб. 764

Источник: https://fz214fz.ru/dolshiku/nalogi/imuschestvennyy-vychet-dlya-pensionerov-pri-pokupke-kvartiry

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.