Налог с проданной квартиры в 2020 году

Содержание

Налог с продажи квартиры. Новый закон 2020 года

Налог с проданной квартиры в 2020 году

Каждый собственник, который решил продать свои квадратные метры, обязательно должен помнить о том, что часть полученных средств ему возможно придется отдать государству. Какой размер налога с продажи квартиры для физических лиц установлен законом, и возможно ли избежать его уплаты, рассмотрим ниже.

Что такое налог

Следует отметить, что законодательство не содержит определения, что такое налог с продажи квартиры. Этот обязательный сбор относится к общей категории налогов на доходы граждан, которые подлежат уплате с зарплаты, с арендной платы, с полученных дивидендов, т.е. с любой прибыли.

Носителями таких обязательств могут быть:

  • Налоговые резиденты РФ;
  • Лица, которые не являются резидентами, но имеют доход в России;

Для признания резидентом лицо должно постоянно находиться в стране не меньше 183 дней в пределах года.  Исключение составляют кратковременные (до полугода) выезды заграницу, например, для получения лечения.

Ко второй категории могут относиться, как иностранцы, так и российские граждане, постоянно проживающие в другой стране.

Размер налога и порядок его начисления

Согласно налоговому закону (Федеральный закон от 26.07.19 № 210-ФЗ), за реализацию недвижимости взимается 13 % от полученного дохода. Это стандартная налоговая ставка для граждан. Для тех, кто не проживает в стране длительное время, ее размер значительно выше – 30 %.

При этом сумма, которая облагается налогом, ставится в зависимость от двух факторов:

  • От цены квартиры, указанной в договоре купли-продажи;
  • От кадастровой стоимости жилья.

Если квартира, которую собственник намеревается продать, была куплена, подарена или унаследована до 1 января 2016 года, налогом будет облагаться ее стоимость, которую продавец и покупатель укажут в соглашении.

Если реализуемое жилье было получено после указанного периода, особое внимание уделяется его кадастровой стоимости – рыночной цене объекта недвижимости, которую определяют специальные независимые  оценщики.

Здесь возможно два варианта:

  • Начисление налога от суммы, оговоренной сторонами, если она превышает 70% кадастровой стоимости недвижимости;
  • Hасчет налога от кадастровой стоимости квартиры, если цена по договору меньше ее 0,7 части.

Если оценочная стоимость жилища не была установлена, то налогооблагаемой базой будет являться его договорная цена.

Кто освобожден от уплаты налога

Можно ли не отдавать государству свои «кровные» после продажи квартиры? Этим вопросом задаются многие владельцы недвижимости.

С 2020 года по новому закону освобождается от налога и соответственно подачи декларации, собственник, владевший квартирой 3 и более лет. При условии, что это единственное жилье.

Следует отметить, что законодательство устанавливает некоторые послабления для продавцов не только от зависимости периода владения жилым помещением, но и способа его получения до продажи.

Если квартира находилась в собственности продавца 3 года, он может не платить налог на законных основаниях, если:

  1. Недвижимость была приобретена им до 01.01.2016 г.;
  2. При получении имущества в дар от родителей, братьев и сестер и других близких родственников;
  3. При наследовании жилища;
  4. Квартира была получена в результате приватизации;
  5. Владение собственностью по договору пожизненной ренты;
  6. Реализуемое жилье является единственным у продавца. Исключением является приобретение второй недвижимости за 90 суток до продажи первой.

Следует учитывать, что срок владения для исчисления налога с квартиры, полученной по наследству, начинает течь с даты смерти наследодателя с момента открытия наследства.

Имея только лишь долю в продаваемой квартире, ее собственник заплатит налог пропорционально своей части. Если, например, супруги решат реализовать совместно нажитую квартиру, то налог они обязаны оплатить в равных частях.

При любом раскладе продавец обязан будет заплатить установленный сбор, если реализуемая недвижимость находилась в его собственности менее 3 лет.

Следует обратить внимание, что указанные положения распространяются и на иностранных граждан и других нерезидентов.

Как законно уменьшить сумму налога

Если нет возможности ждать пока закончится предельный период владения имуществом, а платить налог не хочется, можно воспользоваться одним из способов законного уменьшения его размера.

Предусмотрено два варианта действий:

  1. Использование фиксированного налогового вычета 1 млн. рублей при продаже жилого помещения;
  2. Уменьшение суммы, которая подлежит обложению налогом, на размер фактически понесенных в связи с изначальным приобретением квартиры затрат.

В качестве таких расходов могут учитываться:

  • Затраты на проведение ремонта или строительства, на приобретение необходимых материалов;
  • Расходы на покупку жилья, в том числе проценты за пользование ипотечным кредитом;
  • Оплата разработки технического паспорта или иной технической и проектной документации;
  • Траты на проведение и подключение газа, воды, света и иных коммуникаций.

Все фактически произведённые затраты должны быть подтверждены документально.

Документы для налоговой инспекции

Обязательным условием для начисления налога с реализации жилой недвижимости является подача продавцом соответствующей декларации в налоговую службу. Документ оформляется в установленной форме и подается до конца апреля очередного года.

С образцом ее заполнения можно ознакомиться, а также получить бланк можно в любом территориальном налоговом отделении или скачать с официального сайта  специальную программу.  

К заполненной и подписанной декларации следует приложить:

  • Документ, удостоверяющий личность продавца;
  • Правоустанавливающие документы на проданное жилье;
  • Соглашение о продаже;
  • Документы, подтверждающие факт оплаты;
  • Заявление о применении льготного вычета, если он будет применен;
  • Справки, квитанции, чеки, фиксирующие расходы на приобретение квартиры.

Изучив полученные документы, сотрудники налоговой службы сформируют и предоставят квитанцию на уплату подоходного налога, который необходимо погасить до июля следующего за отчетным года.

Если после продажи декларация о полученном доходе не будет предоставлена, то налоговая вправе самостоятельно определять сумму, подлежащую оплате конкретным лицом.

Подать декларацию продавец должен обязательно, даже если он не обязан платить налог.

Что будет, если не платить

В случае намеренного уклонения от уплаты налога на полученный от продажи недвижимости доход можно быть уверенным в неотвратимости наказания. Налоговые службы тщательно следят за соблюдением законодательства и быстро выявят нарушения.

Налоговым законодательством предусмотрено наказание за неподачу или нарушение сроков подачи налоговой декларации.

В этом случае нарушитель заплатит 5% от суммы начисленного налога за каждый просроченный месяц. При этом минимальный размер денежного наказания – 1 тыс. рублей, максимальный —  30%.

При неоплате выданной квитанции или если продавец неправильно рассчитал налог и заплатил меньшую сумму, чем было необходимо, наказание будет составлять 20% от неоплаченной суммы, а если будет установлено, что он сделал это умышленно – 40%.

Если в казну государства не будет предоставлена существенная сумма налогов, то виновник может быть привлечен к уголовной ответственности.

Заключение

Таким образом, уплата налога с дохода, полученного за продажу собственного жилья, является обязанностью продавца. Однако в некоторых случаях собственник может быть от нее освобожден.

Источник: https://pravorf24.ru/zhilishchnoe-pravo/nalog-s-prodazhi-kvartiry/

Налог с продажи квартиры в 2020 году

Налог с проданной квартиры в 2020 году

В 2020 году изменились минимальные сроки владения жильем для продажи без налога и декларации — теперь продать квартиру и не платить налог на доходы физических лиц (НДФЛ) можно через 3 года после ее покупки, а не через 5 лет, как это было раньше. Это изменение касается только единственного жилья, то есть на момент заключения сделки купли-продажи у налогоплательщика не должно быть в собственности другой жилой недвижимости.

Для жилья, которое не является единственным, минимальный срок владения в 2020 году составляет, как и раньше, 5 лет. Квартиру, которая досталась в наследство, была подарена близкими родственниками или была приватизирована, тоже можно продать без налога через 3 года после регистрации права собственности.

Что изменилось в 2020 году?

В январе 2020 года вступил в силу новый закон с поправками в Налоговый Кодекс (п. 3 ст. 1 Федерального Закона № 210 от 26.07.

2019), согласно которым граждане могут не платить НДФЛ с продажи единственного жилья, если оно находилось в собственности больше 3 лет. При этом также учитывается жилье, которое находится в совместной собственности супругов.

Так, если одна квартира оформлена на мужа, а другая — на жену, при этом оба объекта приобретены в браке, такое жилье не может считаться единственным.

Если новую жилплощадь купили в течение 90 дней до продажи той, по которой считают налог, минимальный срок составит 3 года.

Пример

Семья Ивановых купила первую квартиру в январе 2017 года. В ноябре 2019 года они купили еще одну квартиру. В январе 2020 года старую можно продать без налога. И хотя на момент заключения сделки это не единственное жилье, минимальный период владения такой недвижимости все равно составит 3 года, потому что вторая квартира была приобретена менее чем за 90 дней до продажи первой.

Налог при продаже квартиры в 2020 году для физических лиц

В 2020 году ставка НДФЛ на доходы с продажи недвижимого имущества не изменилась и составляет:

  • 13% для налоговых резидентов;
  • 30% — для нерезидентов.

Налоговыми нерезидентами признаются лица, которые находились на территории РФ менее 183 календарных дней за год. Исключение: госслужащие в командировке и военные, которые проходят службу за границей.

До 2019 года нерезиденты платили налог независимо от времени владения жилой собственностью. После вступления в силу Федерального Закона от 27.11.2018 № 424 они могут не платить НДФЛ, если недвижимость была в собственности больше минимального срока (3 или 5 лет в зависимости от способа приобретения имущества).

С какой суммы считается ндфл с продажи квартиры в 2020 году

Прибылью от сделки считается разница от суммы, которая была потрачена на покупку жилья, и его стоимости при продаже. Например, если квартиру купили за 6 млн рублей, а продали за 8 млн рублей, то доход составил 2 млн рублей — именно с этой суммы будет считаться налог с продажи.

После продажи недвижимости бывший владелец должен отчитаться о полученном доходе перед налоговой службой. Для этого нужно предоставить заполненную декларацию 3-НДФЛ в инспекцию ФНС по месту жительства в срок до 30 апреля года, следующего за годом, в котором была совершена сделка.

Если стоимость объекта меньше или равна 1 млн рублей, то платить налог не нужно.

Однако специально занижать стоимость в договоре купли-продажи нельзя — цена жилплощади не может быть меньше 70% кадастровой стоимости на 1 января года, в котором право собственности на имущество было зарегистрировано.

Если кадастровая стоимость меньше 1 млн рублей, то платить НДФЛ не нужно. В случае, если цена по кадастру выше, 13% рассчитывается с нее.

Бывший владелец освобождается от уплаты НДФЛ, если сделка не принесла ему прибыли — он продал жилплощадь по той же цене, что и купил, или дешевле.

Пример

Гражданка купила квартиру в 2018 году за 5 млн рублей. В 2020 году она решила ее срочно продать, и для того, чтобы быстрее найти покупателя, установила цену в 4,5 млн рублей. Эта сделка продавцу прибыли не принесла, а значит обязанность перечислить НДФЛ в бюджет отсутствует.

Минимальные сроки владения в 2020 году

Если продать жилье после того, как истечет минимальный срок владения, то заполнять декларацию и платить НДФЛ не нужно (п. 2 ст. 217.1 НК РФ). В 2020 году минимальные сроки владения имуществом для продажи без налога не изменились — это 3 года и 5 лет.

Трехлетний срок владения применяется, если квартира:

  • приобретена по договору купли-продажи до 01.01.2016;
  • перешла по наследству;
  • получена в подарок от близкого родственника (родителя, дедушки, бабушки, братьев, сестер, детей);
  • была приватизирована;
  • является единственным жильем;
  • получена по договору ренты.

Для всех остальных случаев установлен период в 5 лет. В некоторых регионах срок может быть меньше, так как в соответствии с п. 6 ст. 217.

1 НК РФ субъекты РФ вправе снижать минимальный срок владения для налогоплательщиков.

Например, в Республике Алтай и Ханты-Мансийском АО минимальный срок владения в 3 года установлен для всего жилья независимо от того, когда оно перешло в собственность.

Чтобы правильно рассчитать минимальный период, нужно узнать дату начала владения недвижимостью. Ее можно посмотреть в выписке из ЕГРН или в свидетельстве о государственной регистрации права, которые выдавались до 15 июля 2016 года. При расчете учитываются не годы, а количество месяцев: пять лет — 60 месяцев, три года — 36.

Как уменьшить НДФЛ при продаже жилья раньше минимального срока?

Российским законодательством предусмотрены налоговые льготы, уменьшающие налогооблагаемую базу — сумму, за которую реализовали квартиру. После применения льготы НДФЛ можно существенно снизить, в том числе до нуля.

При продаже жилья можно применить имущественный вычет: это право не зависит ни от новых поправок в Налоговый кодекс, ни от срока владения. Максимальная сумма вычета в соответствии с пп 1. п. 2 ст.

220 НК РФ составляет 1 млн рублей.

Воспользоваться льготой можно только один раз в год, причем если у собственника несколько объектов, которые он продает, вычет можно применить только на всю недвижимость вместе, а не по каждой в отдельности.

После продажи имущества раньше трех или пяти лет подавать налоговую декларацию нужно, даже если платить НДФЛ не надо.

Источник: http://kvartirniy-expert.ru/prodazha/nalog/izmeneniya-v-2020-godu/

Как узнать налог с продажи квартиры

Налог с проданной квартиры в 2020 году
Подписаться

Налог с продажи квартиры в 2020 году составляет 13%, но далеко не каждый обязан платить данный налог. Если человек решил продать свою квартиру, то государство получит указанный процент с вашего дохода. Не нужно платить с всей суммы недвижимости! От какой суммы, как рассчитывается налог и все нюансы мы расскажем в этой статье.

Налог взимается от полученного за календарный год дохода. Вносить денежные средства нужно один раз в год, после окончания календарного года лицу дается четыре месяца на внесение денег. Например, календарный год с января месяца 2017 года по январь месяц 2018 года. Окончательный период внесения денег апрель месяц 2018 года.

Продажа недвижимости со стороны налоговой службы оценивается как получение дохода, поэтому в момент расчета за календарный год учитывается и этот вид дохода. Продавцу важно самостоятельно оповестить налоговую службу о том, что было продано недвижимое имущество. Скрыть факт продажи не получится, так как одним из этапов купли-продажи недвижимости является оповещение Росреестра.

Соответственно там будет отображаться информация о том, что старый владелец отверг право собственности, а новый приобрел право на недвижимость. 

В процессе купли-продажи есть один важный нюанс. После передачи прав на недвижимость, в соглашении может быть обозначен пункт об отсрочке вноса денег, например, на один год.

Соответственно, покупатель не передавал продавцу денежные средства за квартиру.

Как в этой ситуации будет насчитываться налог с продажи квартиры, как правильно поступить понимает не каждый покупатель. Новому владельцу нужно лично обратиться в ФНС, где ему выдадут налоговый вычет.

Также покупатель предоставляет документацию, подтверждающую расходы на покупку недвижимости. (в таком случае налог переносится на следующий год).

Пример: Квартиру купили в 2015 году за 3 000 000 рублей, но решили продать за 5 000 000 рублей, значит налог начисляется с разницы между этими суммами. Налог составит: 260 000 рублей.

Когда нужно платить налоги с продажи квартиры

Сейчас если квартира в собственности более 3-х или 5-и лет, то налоги платить не нужно. Зависит от того, где у вас квартира и в каком регионе вы проживаете. Например, в Ханты-Мансийском округе и в Республике Алтай установлен срок в 3 года для всех квартир, после истечения которого налоги платить не нужно.

Для остальных регионов всё зависит от того, когда квартира оказалась в собственности.

Если квартира приобретена после 1 января 2016 года

Если владеешь такой квартирой более 5 лет, то при продаже налоги не нужно платить.

Но есть исключение, срок снижен до 3 лет, если:

  • квартира получена в наследство или по договору дарения;
  • купили у близкого родственника (родители, дети, бабушки, дедушки, внуки, братья и сёстры);
  • если квартира приватизирована после этой даты;
  • если квартира приобреталась на правах пожизненной ренты. 

Если квартира получена до 1 января 2016 года

Минимальный срок владения, после которого продавец освобождается от налога, 3 года.  Это действует на все квартиры — купленные, по наследству, и приватизированные.

Важные нюансы

Оплата обязательного взноса – это прерогатива продавца. Сумма зависит от его статуса. Какой будет налог с продажи квартиры зависит от ситуации. 

Если собственник проживал на территории РФ большем 183 дня, либо на протяжении этого же времени пребывал за границей (но не больше 183 дней), налог будет составлять 13% от общей стоимости за недвижимость. 

Если продавец проживал на территории России меньше полугода или пребывал за границей больше 6 месяцев, сумма налога при продаже квартиры составляет 30% от общей стоимости жилья, так как такое лицо признается нерезидентном. 

Перед тем, как уплатить НДФЛ, нужно выяснить, нужно ли платить налог с продажи квартиры, ведь есть лица, которые могут отклониться от уплаты сборов. К этой категории особ относят:
  1. Лица, получившие жилую площадь по договору дарения.
  2. Особы, выступающие наследниками.
  3. Лица, приватизирующие недвижимость.
  4. Особы, пользующиеся квадратными метрами на правах договора пожизненной ренты. 

Важно! Вышеперечисленные категории граждан имею право не оплачивать сбор только в том случае, если они являются собственниками недвижимости не меньше 3 лет.  

Сумма налогового сбора

Старый хозяин имеет право продать всю квартиру или только ее часть. Новый хозяин может распоряжаться приобретенными квадратными метрами только после прохождения государственной регистрации. Если в соглашении числится два и больше продавцов, то каждый из них несет ответственность и отчитывается перед ФНС.

НДФЛ может быть 13% или 30% от суммы, полученной за продажу имущества. Это зависит от условий продажи, какими правилами и нормами законодательства руководствовались участники, когда именно произошла сделка. 

Расчет налога

Перед тем, как перейти к оформлению сделки эксперты рекомендуют обдумать все шаги, этапы, так же нужно заказать выписку из ЕГРН. Узнать, как правильно оформить соглашение, чтобы оно соответствовало нормам, чтобы сделка не была аннулирована.

Одним из этапов является расчет обязательного взноса за продажу квадратных метров. Нужно взять сумму, за которую была куплена квартира и сумму, за которую она будет продана. Если приобретение обошлось дороже продажи, обязательный платеж не начисляется. Если прибыль равна или больше, устанавливается сбор 13%. 

Рыночная цена

Вступившие в силу изменения в законе теперь обязывают граждан производить расчет налогового сбора, учитывая кадастровую стоимость и сумму, заявленную в соглашении. Налогооблагаемой базой выступает наибольшая величина. Для определения точной кадастровой цены, показатель умножается на 0.7.

Здесь важно понимать, какой налог платить с продажи квартиры. Сбор будет начисляться с той разницы, которую получил продавец с продажи объекта.

Налог с продажи квартиры по наследству

Налог с продажи квартиры по наследству не отличается от общих правил и требований. Единственное отличие – срок избавления от внесения денег. Он составляет не 60 месяцев, как в общем случае, а 36 месяцев.

При продаже квадратных метров, полученных по наследству, договорная стоимость недвижимости и это в том случае, если заявленная стоимость выше рыночной.

Налог на жилой объект будет 13% от суммы, приобретенной за жилой объект.

Налог с продажи доли квартиры зависит от размера доли, от полученной прибыли за реализацию квадратных метров.

Владение на протяжении трехлетнего периода 

До момента реализации жилого объекта, специалисты рекомендуют определить какой налог с продажи квартиры в собственности. Здесь значение имеет период продажи. Если это произошло до конца декабря 2015 года, то сделка сопровождается одними нормами, если это произошло уже в 2016 году тогда продажа по новым правилам.

Перечень ситуаций, когда платить обязательный взнос не нужно:

  1. Жилой объект был унаследован.
  2. Недвижимость – объект договора дарения.
  3. Приватизация и продажа до истечения трехлетнего периода пользования.

Оплачивается налоговый сбор и при получении жилого объекта по договору пожизненной ренты.

Когда не вносят обязательный сбор 

Жилой объект можно не только купить, но и унаследовать (за квадратные метры принимающая сторона не дает деньги). Если подобная процедура произошла до января 2016 года, потом собственник использовал жилплощадь в своих целях на протяжении трехлетнего срока, то продавая квартиру, устанавливается налог в размере 13%

Если субъект пользовался недвижимым объектом меньше трехлетнего периода, продал его за сумму, больше, чем сумма покупки, то обязательный взнос взимается.  

Уменьшение размера

Собственников квартиры часто интересует вопрос, можно ли уменьшить сумму налогового сбора. Такая процедура предусмотрена законодательством, для этого существует несколько способов. Можно из суммы, полученной за продажу вычислить сумму вычета. Также есть сделки, где доходы уменьшаются в счет увеличения расходов.

Например, вычисление из суммы продажи размера вычета или уменьшить доходы на величину расходов.

Какой вариант выбрать решает представитель налоговой службы. Из предложенных вариантов можно выбрать только один.

Новые правила

Налог оплачивает собственник, владеющий недвижимостью не меньше 5 лет (раньше 3 года).

Изменились подсчеты налога. Если владелец продал квадратные метры по сумме, ниже рыночной, коэффициент понижающий 0.7

Что будет, если не платить?

Если вы не знаете, платят ли налог с продажи квартиры, рекомендуется обратиться к закону. Если сделать это несвоевременно, каждый месяц налоговая служба будет начислять пеню в размере 5% от суммы НДФЛ. 

Если 5% – для вас небольшая сумма, это не повод игнорировать предупреждения, штраф может вырасти до 30%. 

Штрафные санкции предусмотрены за несвоевременную подачу декларации. При просрочке сроком на 3 месяца, сумма штрафа будет зависеть от общей стоимости квартиры (стоимость квартиры, умножается на 5% и на тот период, на который просрочен платеж). 

Штраф предусмотрен за несвоевременную оплату налогового сбора (до 15 июля года, когда нужно сдавать отчет). Сумма санкции составляет 20% от суммы НДФЛ.

Сроки уплаты

Определив, какая сумма налога с продажи квартиры, нужно понять, когда стоит оплачивать обязательный взнос. Если прибыль была получена, к примеру, в 2018 году, то внести сбор рекомендуется до 15.07.2020 года. Если проигнорировать этот момент, начисляются штрафные санкции. 

Документы

Узнав стоимость налога с продажи квартиры, не стоит затягивать со сбором документации, ведь полный пакет состоит из большого количества справок. Документы, прилагаемые к декларации:

  1. Копию соглашения, подтверждающую реализацию недвижимого имущества. В соглашении прописывается стоимость продажи.
  2. Документы, подтверждающие факт передачи и получения денег за продажу квартиры. Это может быть расписка, выписка из банка.

Помимо основных документов можно принять участие в программе «доходы минус расходы». Для этого нужно предъявить такие справки:

  1. Выписку из ЕГРН.
  2. Выписку расходов.
  3. Копию документа, подтверждающего личность.

Для заполнения формы 3-НДФЛ не обязательно обращаться в Налоговую службу, форму можно заполнить на сайте ФНС.

Подача декларации: правила

Как подать декларацию? Для того чтобы подача декларации для уплаты налога соответствовала процедуре и порядку, регламентирующему законом, важно подготовить пакет документации.

Примите во внимание, все графы в документе должны быть заполнены правильно, если будет допущена ошибка, документация не принимается.

Если вы понимаете, что не можете самостоятельно заполнить бланк, не знаете, какие данные вносить, какие коды проставлять и какой за что отвечает, доверьте работу квалифицированным специалистам.

Важный нюанс – коды, каждый из которых отвечает за свою область:

  1. 1510 – стоимость недвижимого имущества, согласованная с покупателем и прописанная в соглашении.
  2. 1511 – стоимость доли, прописанной в договоре.
  3. 901 – имущественный вычет в размере 1 млн.

на новые статьи

Источник: https://rosreestor.info/nalog-s-prodazhi-kvartiry

Налог с продажи квартиры в 2020 году поменяли • ПравоТОК

Налог с проданной квартиры в 2020 году
ПравоТОК

В 2020 году нас ждут ключевые изменения при оплате налога с продажи недвижимости, в том числе, квартиры:

  • добавят еще один критерий, позволяющий продать квартиру без уплаты налога по истечении 3 лет, а не 5 лет;
  • появится новая статья в Налоговом Кодексе РФ 214.10 про особенности определения налога с продажи недвижимости, в том числе, полученного в порядке дарения.

Пройдемся по-порядку. Для удобства обозначим фразами «было» «стало». И выделим ключевые моменты.

Положение первое. Минимальный предельный срок владения.

Для недвижимого имущества установлен минимальный предельный срок владения, после истечения которого собственник вправе продать не уплачивая НДФЛ с продажи. Как было, так и оставили. Понятие минимального срока владения не убрали!

Положение второе. Общий минимальный предельный срок владения

Минимальный предельный срок владения квартирой и другой недвижимостью составляет 5 лет (за исключением некоторых случаев, о них ниже). Как было, так и осталось. На налоговых нерезидентов распространяется.

Положение третье. Исключения из общего правила 5 лет

Есть несколько случаев, когда срок владения для освобождения от уплаты НДФЛ с продажи жилья составляет 3 года.

«Было» всего 4 позиции. 3 года владения если:

  • по договору дарения от близкого родственника по нормам Семейного кодекса РФ;
  • в порядке наследования (право собственности считается с даты смерти наследодателя);
  • в результате приватизации:
  • по договору пожизненного содержания с иждивением.

«Стало» 5 позиций:

  • по договору дарения от близкого родственника по нормам Семейного кодекса РФ;
  • в порядке наследования (право собственности считается с даты смерти наследодателя);
  • в результате приватизации:
  • по договору пожизненного содержания с иждивением;
  • при продаже единственного жилого помещения и земельного участка под ним (при наличии такового).

Дополнения касаются только жилых помещений, нежилая недвижимость не подпадает под данный пункт.

Здесь стоит остановится подробно, так как законодатель очень интересно описывает, что подразумевает под единственным жильем.

не учитывается жилое помещение (доля в праве собственности на жилое помещение), приобретенное (приобретенная) в собственность налогоплательщика и (или) его супруга (супруги) в течение 90 календарных дней до даты государственной регистрации перехода права собственности на проданное жилое помещение (проданную долю в праве собственности на жилое помещение) от налогоплательщика к покупателю

Возьмем несколько примеров.
Пример первый. Одна квартира была куплена в 2017 году. В 2020 году решили квартиру продать и купить побольше. Другого жилья в собственности нет. Следовательно, налог с продажи квартиры, приобретенной в 2017 году платить не нужно. Равно, как и подавать декларацию по форме 3-НДФЛ.

Вторая ситуация. Аналогичная, но у одного из членов семьи, мужа, есть еще доля в квартире родителей. В таком случае, супруга налог платить не будет, а муж в обязательном порядке должен подать декларацию по форме 3-НДФЛ, и рассчитать сумму налога к уплате, если его доходы от продажи превысили расходы на покупку.

Третья ситуация. Имеется квартира в собственности с 2019 года. В январе 2020 года покупают вторую квартиру. А в феврале 2020 года первую продают.

Нужно ли платить налог с продажи квартиры, купленной в 2019 году? Нет, так как абзац 2 подпункта 4 пункта 3 статьи 217.

1 НК РФ как раз учел данную ситуацию, если квартира куплена за 90 дней до продажи другого жилья, то при расчете налога с продажи жилья она не учитывается.

Обратите внимание, важна дата регистрации перехода права собственности, которая указывается в выписке из ЕГРН. Скриншот ниже, где ее посмотреть.

Обычно это 3 лист выписки из ЕГРН об объекте недвижимости

А теперь представьте. Планировали Вы именно так и поступить, продать квартиру в течение 90 дней после покупки нового жилья, и не успели. Из-за праздников, других проволочек регистрация прошла на 91 день. Будете ли платить налог в таком случае?
К сожалению, да. Поэтому внимательно отнеситесь к срокам продажи, планированию сделки.

Положение четвертое. Утратил силу пункт 5 вышеуказанной статьи, касающийся расчета налога в определенных случаях от 70% кадастровой стоимости

НО, это положение хоть и убрали из ст. 217.1 НК РФ, все равно действует, так как появилась новая статья 214.10 Налогового Кодекса Российской Федерации про особенности определения налога с продажи недвижимости, в том числе, полученного в порядке дарения.

Положение пятое. Налоговый орган вправе самостоятельно рассчитать налог с продажи недвижимости

Согласно положениям ст. 214.10 НК РФ если декларация с продажи квартиры не сдана в налоговую до 30 апреля инспектор сам исчисляет сумму налога. Если у него нет информации о сумме сделке, то расчет идет от налоговой базы в размере 70% от кадастровой стоимости на начало года, когда квартиру продали. Либо если квартира подарена, то от полной кадастровой стоимости.

Пример. Вы продали приобретенную в 2018 году квартиру в 2019 году. Есть обязанность подать декларацию 3-НДФЛ в срок до 30 апреля 2020 года. А Вы забыли об этом. Налоговая получив данные рассчитывает Вам налог.

А теперь чисто по человечески, два ключевых момента, о которых молчат. Не известно, как все будет работать на практике: 1) можно ли будет налог пересчитать, подав уточняющую декларацию.

Если нет, то есть шанс попадания на крупные суммы налога, например, когда Вы хотели заявить о налоге с продажи квартиры и «зачесть» вычетом с ее покупки, но забыли и не успели в срок.

2) в какие сроки будет такое начисление?

Если по закону налоговая рассчитает, то есть шанс, что граждане успеют заплатить налог в срок. А если позже 15 июля (срока уплаты) рассчитают и напомнят, то придется и пени, и штраф, и налог по расчету госоргана выплачивать.

Источник: https://pravottok.ru/%D0%BD%D0%B0%D0%BB%D0%BE%D0%B3%D0%B8-%D0%B4%D0%BB%D1%8F-%D0%B3%D1%80%D0%B0%D0%B6%D0%B4%D0%B0%D0%BD/pomennalog/

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.